Bruto alga - kā tiek aprēķināta darba alga?

Iesniedzot pieteikumu lielākam aizdevumam, piemēram, hipotekārajam kredītam, kredītam mājokļa remontam vai automašīnas iegādei, parasti jāapliecina arī sava maksātspēja, apliecinot oficiālos ikmēneša ienākumus un arī par tiem nomaksātās sociālās apdrošināšanas iemaksas. Kredītiestādes vēlas pārliecināties, vai klientam pietiks līdzekļu, lai laikus nomaksātu saistības arī tai gadījumā, ja uz kādu laiku zudīs darbspēja vai mainīsies kādi citi dzīves apstākļi.

Šobrīd Latvijā notiek pārejas posms ar mērķi sasniegt labāko sociālo nodrošinātību visām nodokļu maksātāju grupām, tostarp autoratlīdzību saņēmējiem un mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem un to darbiniekiem, kas nozīmē, ka daudz vairāk cilvēku būs jāseko līdzi savu ienākumu apjomam un nodokļu maksāšanas kārtībai, jo īpaši pārejas posmā.

Darba algas turpina pieaugt

Latvijā turpinās stabils darba algas kāpums, neskatoties uz pandēmijas izraisītajiem sarežģījumiem daudzās nozarēs. Kā liecina Centrālās statistikas pārvaldes (CSP) dati, 2021. gada 2. ceturksnī mēneša vidējā bruto darba samaksa valstī par pilnas slodzes darbu bija 1237 eiro, kas ir par 115 eiro jeb 10,2% vairāk nekā tādā pašā periodā 2020. gadā.

Tabula. Bruto darba algas izmaiņas Latvijā

Darba algas aprēķina piemērs

Piedāvājam vienkāršu piemēru tam, kā 2021. gadā tiek aprēķināta darba alga. Šajā gadījumā nav norādīts diferencētais neapliekamais minimums, jo to nosaka katram darba ņēmējam individuāli atbilstīgi viņa situācijai un gada algas apjomam. Tieši šajā pozīcijā gan rodas lielākās neskaidrības, par kurām visvieglāk uzņēmumu un valsts iestāžu darbiniekiem, kuri strādā pie kāda darba devēja, konsultēties grāmatvedībā.

Atšķirīgu nodokļu režīmu pārstāvjiem bieži būs nepieciešams grāmatveža vai finanšu konsultanta padoms, jo tiešsaistē pieejamos kalkulatoros neapliekamais minimums parasti ir “0”, un pareizā summa tajā jāatzīmē pašam.

Tabula. Neto mēnešalgas aprēķins 2021. gadā*

* Bez neapliekamā minimuma, algas grāmatiņa – pie darba devēja

Nozares speciālista - grāmatvedes, komentāri par algas aprēķinu

Kā atzīst pieredzējusī grāmatvede Ženija Kondrašova, vislielākās neskaidrības šobrīd rada tieši neto algas aprēķināšana īpašajos nodokļu režīmos strādājošajiem. Pēc viņas vārdiem, virzība uz sociālo nodokļu maksājumiem arī pašnodarbinātajiem un mikrouzņēmumu darbiniekiem varētu būt pareiza, tomēr pārāk biežas izmaiņas un labojumi šo reformu ieviešanā apgrūtina šo normu īstenošanu visiem iesaistītajiem un rada daudz neskaidrību.

“Šobrīd cilvēkam, kuram nav grāmatvedības iemaņu, ļoti grūti tikt skaidrībā ar visām atšķirīgajām situācijām un pareizo rīcību katrā gadījumā, tāpat arī mums, grāmatvežiem, vēl intensīvāk jāseko līdzi katrai jaunai normai, kuras mainās tik strauji, ka pielāgoties kļūst visai sarežģīti,” atzīst Ž. Kondrašova.

Lielas izmaiņas skar arī autoratlīdzību saņēmējus, kuri atšķirībā no, piemēram, mikrouzņēmumu īpašniekiem, par nodokļu režīmu bieži informēti sliktāk – bet viņi, sākot ar 2022. gadu, tiks pielīdzināti pašnodarbinātajiem. Tas nozīmē, ka nebūs vairs īpaša nodokļu aprēķina, īpašas likmes un attaisnotie izdevumi, kā arī ievērojami pieaugs pašnodarbināto personu skaits, kas šobrīd pārsniedz 115 tūkstošus cilvēku.

Pašnodarbināto kļūst vairāk, MUN maksātāju – mazāk

Tā kā 2021. gads uzskatāms par zināmu pārejas periodu uz pašnodarbinātā statusu, šiem saimnieciskās darbības veicējiem jāatceras ļoti svarīgs noteikums: lai, negūstot ienākumu, kas ir vienāds vai lielāks ar minimālo algu, nebūtu jāmaksā obligātās minimālās sociālās iemaksas, drīkst iesniegt savu ienākumu prognozi tuvākajam ceturksnim, norādot, ka ienākums nesasniegs minimālo iemaksu objektu. Tuvākais šāds termiņš ir 15. oktobris, kad jāiesniedz prognoze par 2021. gada ceturto ceturksni.

Ja prognoze nebūs iesniegta, Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA) aprēķinās minimālās sociālās iemaksas no minimālā apliekamā objekta, tas ir, no 1500,00 EUR ceturksnī.

Piemēram, personas ienākums ceturksnī ir šāds:

1. mēnesī 400,00 eiro

2. mēnesī 200,00 eiro

3. mēnesī 100,00 eiro

Ja prognoze ir iesniegta, piemaksa netiek aprēķināta.

400+200+100 = 700*10% = 70,00 eiro

Prognoze nav iesniegta, piemaksa tiek aprēķināta.           

500+500+500 = 1500*31,07% = 466,05 – 70,00 = 396,05 eiro

Nodokļu reformas un aplēses 2022. gadam

2022. gadā reformu paredzēts turpināt, tāpēc jāņem vērā, ka tad, ja saimnieciskās darbības ienākumi nesasniegs 20 tūkstošus eiro gadā, minimālās iemaksas būs jāveic vismaz no minimālās algas apjoma plus 10% no starpības starp ieņēmumiem un minimālās algas apjomu. Savukārt, ja ienākumi pārsniegs summu, VSAOI būs jāmaksā no visa saimnieciskās darbības ienākuma, kas nozīmē, ka, veicot gada pārrēķinu, var nākties piemaksāt.

Savukārt mikrouzņēmumu nodokli (MUN) turpmāk varēs maksāt tikai individuālā uzņēmuma, zemnieka vai zvejnieka saimniecības īpašnieks, individuālais komersants vai cita fiziskā persona – saimnieciskās darbības veicējs, bet darbiniekiem jāpiemēro darbaspēka nodokļi vispārējā kārtībā: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas pilnā apmērā. Kā liecina VID dati, MUN maksātāju skaits ar katru gadu samazinās, mainoties likumdošanai un uzņēmējiem izvēloties citus nodokļu maksātāju režīmus atbilstoši situācijai.

Kad 2010. gadā tiks ieviests MUN režīms, Latvijas Darba devēju konfederācija uzsvērusi, ka tas nebija plānots kā pagaidu risinājums krīzes radītajām sekām, bet paredzēts kā atbalstu jauniem uzņēmējiem un mājsaimniecībām, kuras nodarbojas ar ģimenes biznesu, iznākt no ēnu ekonomikas un maksāt nodokļus valstij. Kā kopējo nodokļu ainu ietekmēs pašreizējā reforma, rādīs laiks, tikmēr visiem nodokļu maksātājiem jāseko līdzi izmaiņām, lai neuzkrātu nevēlamus parādus.

Palīgs finanšu jautājumu risināšanā

Gadījumos, kad savu finanšu līdzekļu nepietiek un vajadzīgs kredīts kādam nopietnam un pārdomātam pirkumam vai mērķa īstenošanai, noderēs Sortter kredītu salīdzināšanas kalkulators.

Kredītu kalkulators ļauj tiešsaistē salīdzināt dažādus kredītu veidus, tostarp patēriņa kredītu, auto kredītu un hipotekāro kredītu, lai izvēlētos izdevīgākos atmaksas noteikumus, procentu likmes un termiņus. Rūpīgi izskatot vairākus piedāvājumus, kļūst skaidrs, ka pat neliela starpība kredīta nosacījumos ļauj ietaupīt simtiem un pat tūkstošiem eiro. Papildus tam Sortter blogā jūs vienmēr varat atrast atbildes uz aktuāliem finanšu jautājumiem, piemēram, kā labāk veikt investīcijas un nekļūdītos, vai - kā mantot pensiju.