Impozit criptomonede și tranzacționări la bursă: când, unde și de ce să le declari

În România, comunitatea utilizatorilor de criptomonede și a investitorilor la bursă este în plină expansiune. Tranzacțiile cu monedele virtuale au fost pentru prima dată reglementate în 2019, prin intermediul Legii 30/2019, introducând în Codul Fiscal prevederi referitoare la impozitarea veniturilor obținute astfel.

Așadar, ce faci dacă ai avut câștiguri din tranzacționări la bursă sau criptomonede anul anterior?

Cum îmi declar veniturile din criptomonede și tranzacționări la bursă

Persoanele fizice care au obținut câștiguri din aceste activități sunt obligate să le declare prin depunerea declarației unice și să plătească taxele datorate. Formularul se utilizează de către persoanele fizice pentru a-și declara impozitul pe veniturile realizate și a contribuțiilor sociale datorate pentru anul precedent, precum și pentru declararea impozitului pe veniturile estimate și a contribuțiilor sociale datorate pentru anul curent.  

Câștigurile obținute din transferul de monedă virtuală se află în categoria veniturilor din alte surse, fiind supuse impozitului pe venit și contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS). Cota impozitului pe venit este de 10% din câștigul obținut din tranzacționările la bursă sau transferurile de monedă virtuală.

Spre exemplu: ai cumpărat în februarie 2021 criptomonede de 500 Euro, iar comisionul este de 10 Euro. Astfel, prețul de achiziție este de 510 Euro. Vinzi monedele în mai 2021 la un preț de 800 Euro, iar comisionul este de 20 Euro. Câștigul tău este: 800 Euro – 510 Euro – 20 Euro = 270 Euro. La această sumă tu vei trebui să plătești un impozit de 10%, adică 27 Euro (Doar că în Lei).

Trebuie să știi că orice câștig sub 200 Lei per tranzacție nu se impozitează, cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească suma de 600 Lei. Referitor la CASS, contribuția este datorată numai dacă totalul veniturilor realizate este cel puțin egal cu 12 salarii minime brute pe țară.

Declarația Unică se găsește și se poate descărca gratuit de pe site-ul ANAF.

Dar pentru a-ți facilita munca, iată care sunt pașii pe care trebuie să-i faci în completarea formularului.

Cum completez Declarația Unică

Pentru asta ne vom ajuta de o situație ipotetică. Să spunem că anul anterior ai obținut 12.000 Euro din tranzacționarea criptomonedelor. Am ales această sumă deoarece trece de pragul celor 12 salarii minime brute pe țară.

Plata nu e atât de complicată, însă nu vei putea plăti în crypto (ironic, nu?).

Iată care sunt etapele completării Declarației Unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice.

1. Completezi secțiunea A, „Date de identificare a contribuabilului” cu datele tale personale (Nume, prenume, Strada, etc.)
2. În secțiunea B, „Date privind secțiunile completate”, bifezi căsuța de la Subsecțiunea I.1.1, „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România, impuse în sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli”, precum și pe cea de la Subsecțiunea I.3.2, „Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) datorată”.
3. La secțiunea „Categoria de venit” va trebui să selectezi „Alte surse”.
4. În secțiunea B, „Date privind impozitul anual datorat”, inițial trebuie bifat câmpul 2, anume „Venituri din transferul de monedă virtuală prevăzute de art. 114 alin. (2) lit.m) din Codul Fiscal”, iar apoi va trebui să completezi rândul 6, „Venit/ câștig net anual impozitabil/ Venit net anual recalculat, Câștig, Venit impozabil”. In situația noastră ipotetică, câștigul este de 12.000 Euro. Câștigul net impozabil este egal cu valoarea de vânzare – Valoarea de cumpărare – Comisioanele de tranzacționare. Pentru a descoperi această sumă în Lei poți folosi Cursul Mediu Anual publicat de BNR pentru anul în care au fost încasate veniturile. După care, introduci suma în căsuță.
5. Urmează să completezi secțiunea I.3.2, „Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată”. Atenție, secțiunea aceasta se completează doar dacă ai obținut venituri care depășesc pragul de 12 salarii minime brute pe economie. În cazul nostru, câștigurile nete au depășit pragul, astfel vei completa doar câmpul 1.7, „Venit din alte surse”, iar la celelalte câmpuri vei introduce 0. După care introduci și baza anuală de calcul a CASS (numărul de luni x Salariul minim pentru anul anterior). Apoi ți se va arăta automat suma pe care o datorezi CASS-ului.
6. Completezi secțiunea I.8, „Destinația sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul datorat pe venitul net/ câștigul net anual impozabil”.

Când și cum se depune Declarația Unică?

Persoanele fizice care au obținut câștiguri din criptomonede sau tranzacționări la bursă pot depune declarația online, pe site-ul oficial ANAF, prin intermediul serviciului „Spațiu privat virtual” sau pe site-ul e-gurvernare.ro, cu semnătură electronică. Atenție, semnătura electronică trebuie să fie calificată de unul dintre cei 5 furnizori de semnături electronice din România (TransSped, CertSign, DigiSign, AlfaTrust și Centrul de Calcul).

Pentru anul 2022, Declarația Unică trebuia depusă până pe data de 25 mai, pentru veniturile obținute în 2021. Pentru anii viitori, îți recomandăm să urmărești anunțurile de pe site-ul ANAF pentru a afla care este data de depunere.

Dividendele trebuie declarate prin Declarația Unică?

Va trebui să depui Declarația Unică în cazul veniturilor din dividende doar pentru plata contribuției la sănătate (CASS), însă numai dacă sumele încasate reprezintă peste 12 salarii minime brute. Iată care au fost pragurile în ultimii 3 ani:

• Pentru 2020, pragul a fost de 26.760 Lei;
• Pentru 2021, pragul a fost de 27.600 Lei;
• În 2022 pragul a crescut, ajungând la 30.600 Lei.

Încă un detaliu. Dividendele obținute din Acțiuni & ETF-uri cu deținere (OMI) se încadrează la „Dividende obținute din străinătate”, iar în acest caz cota de impozitare este de 5% (chiar dacă pentru acestea au fost reținute deja o serie de taxe). Așadar, persoanele fizice rezidente în România nu trebuie să includă veniturile realizate din dividende de la persoane juridice române la secțiunea 1 (despre care am discutat mai sus), deoarece acestea au fost deja impozitate prin reținere la sursă de către plătitorul de venit.

Ce riști dacă nu depui Declarația Unică? Amenzi și alte surprize

În primul rând, trebuie să știi că există 2 termene de depunere a Declarației Unice:

• 25 mai;
• În termen de 30 de zile de la începerea/încetarea/suspendarea unei activități.

Așadar, cei care încep să obțină venituri nesalariale după 25 mai, în aceste condiții trebuie făcută în 30 de zile de la data producerii evenimentului.

Nerespectarea termenului de depunere poate atrage pierderea calității de asigurat la sănătate. Dacă nu ai depus declarația până pe data de 25 mai 2022, atunci vei beneficia doar de pachetul minimal de servicii (servicii de îngrijire a sănătății, medicamente și materiale sanitare numai în cazul urgențelor medico-chirurgicale și al bolilor cu potențial endemoepidemic, monitorizarea evoluției sarcinii și a clauzei, servicii de planificare familială, servicii de prevenție și îngrijiri de asistență medicală comunitară).

În cazul în care nu ai trimis formularul la ANAF, atunci te vei trezi cu o amendă cuprinsă între 50 și cel mult 500 Lei, conform prevederilor Codului de procedură fiscală.  

Însă, problema nu este neapărat amenda – care este destul de mică – ci faptul că Fiscul are voie să-ți trimită o decizie de impunere din oficiu pentru veniturile pe care ar fi trebuit să le incluzi în Declarația Unică.

În concluzie

Veniturile din crypto nu sunt atât de criptografice. Chiar dacă poate părea destul de greu, pentru că este un domeniu nou, e bine să știi că:  

• Trebuie să fii atent la prețul de achiziție, prețul de tranzacționare și toate comisioanele pe care le-ai plătit;
• Depui o declarație unică până la 25 mai;
• Plătești impozitul tot până pe 25 mai deoarece poți risca să plătești dobânzi și penalități mai mari;
• Plătești CASS, în funcție de cuantum.