Cifra de afaceri - ce este și formula de calcul

Cifra de afaceri: ce este și cum se calculează?

Cifra de afaceri reprezintă, fără doar și poate, un indicator esențial pentru orice firma, atât din punct de vedere contabil, cât și pentru succesul financiar al business-ului.

Concret, cifra de afaceri reprezintă totalitatea veniturilor pe care firma la obține, într-un interval precis de timp, după ce derulează activități comerciale care constau în vânzarea de produse ori în prestarea de servicii. În calculul cifrei de afaceri nu se ține cont de veniturile excepționale ori de cele financiare (precum cele din investiții).

Trebuie să știi că există o formulă în baza căreia cifra de afaceri se calculează. În linii mari, formula pentru calculul cifrei de afaceri se axează asupra veniturilor pe care o companie le obține din activitățile principale și secundare desfășurate, de exemplu, în decursul unui an calendaristic.

Cifra de afaceri - formula

Cifra de afaceri se calculează ținându-se cont de veniturile obținute din activitatea principală, la care se adaugă veniturile încasate din activitățile secundare. În totalitatea elementelor cuprinse în formula pentru calcularea cifrei de afaceri nu se regăsesc: veniturile din dividende, subvențiile acordate de firma (pentru efectuarea unor investiții, pentru personal), TVA ul facturat de companie, dobânzile, reducerile comerciale acordate clienților sau diferențele pozitive de schimb valutar.

Pe scurt, cifra de afaceri poate fi calculă după cum urmează:

Cifra de afaceri = veniturile rezultate din prestarea activității principale + veniturile rezultate din prestarea activităților secundare.

Cifra de afaceri neta

Cifra de afaceri neta este cea care contează din punct de vedere contabil, incluzând veniturile din vânzarea produselor sau prestarea serviciilor specifice activității principale. Valoarea cifrei de afaceri se calculează după ce sunt deduse reducerile comerciale acordate, TVA ul facturat ori alte impozite legate de cifra de afaceri.

Pe scurt, cifra de afaceri contabila (neta) cuprinde veniturile din vânzări/prestări servicii, fiind excluse reducerile comerciale și valoarea TVA.

Cifra de afaceri vs profit

Pentru a putea face o analiză de tipul „cifra de afaceri vs profit” este important să știi diferențele dintre acestea. Dacă despre cifra de afaceri am vorbit până acum, îți vom explica, în cele ce urmează, ce reprezintă profitul, un indicator complet diferit de cifra de afaceri. De fapt, acest indicator presupune suma totala care îți rămâne după ce din venitul total scazi cheltuielile firmei, de la cele pentru plata personalului până la cele pentru materia primă, pentru chirie, pentru impozit pe profit etc. Cu alte cuvinte, profitul reprezintă totalitatea câștigurilor obținute de firma, după scăderea tuturor cheltuielilor de pe parcursul anului calendaristic. După determinarea profitului net se poate opta fie pentru reinvestirea acestuia în companie, fie pentru distribuirea veniturilor din dividende (o parte din profit, la finele fiecărui exercițiu fiscal) către asociați/acționari. Însă, cota de impozitare a dividendelor este 8%, crescând de la 5 %.

Importante sunt și prevederile despre impozit pe profit din Codul Fiscal. De exemplu, există un regim special de scutire în ceea ce privește profitul investit, printre altele, în active necesare în cadrul activităților de producție, procesare ori retehnologizare (echipamente, calculatoare, programe informatice etc.). Valoarea standard este de 16%.

Cifra de afaceri şi aplicarea TVA

Cifra de afaceri joacă un rol important și când vine vorba de impozit sau de aplicarea unui regim de scutire privind plata TVA. Mai precis, companiile cu cifra de afaceri sub 88.500 euro, respectiv echivalentul în lei la cursul BNR la data aderării (până în 300.000 lei), au posibilitatea de a aplica pentru scutirea de TVA, pentru anumite activități impozabile reglementate de Codul Fiscal. Plafonul pentru scutirea de TVA a fost majorat, în urmă cu doar câțiva ani, de la 65.000 euro, respectiv 220.000 lei, la cursul de schimb luat în calcul în vechile norme legislative. Aceste prevederi din Codul fiscal se aplică în cazul întreprinderilor mici, având cifra de afaceri sub plafonul menționat. De asemenea, legislația specifică și faptul că o societate comercială care a aplicat pentru scutirea de la plata TVA poate oricând să se întoarcă la un regim normal de TVA.

În ceea ce privește regimul TVA, plafonul de 100.000 euro al cifrei de afaceri, respectiv 494.740 echivalentul în lei (la finele anului trecut), vine la pachet cu o schimbare considerabilă. Mai precis, contribuabilul care depășește respectivul plafon trece din categoria plătitorului trimestrial de TVA la cea a plătitorului lunar de TVA.

Este bine de știut și faptul că, începând din 2023, conform legii, plafonul veniturilor în cazul microîntreprinderilor a fost micșorat de la un milion de euro la 500.000 de euro (cifra de afaceri), respectiv 2.473.700 echivalentul în lei, ținându-se cont de cursul de schimb de la data încheierii exercițiului fiscal. În cazul microîntreprinderilor, legislația prevede un impozit pe venit opțional, conform articolului 48, alin 1 și alin 2 din Codul Fiscal, cota fiind de 1%.

Condiții pentru scutirea de impozit

Potrivit noilor prevederi legislative, înseamnă că o microîntreprindere are posibilitatea de a aplica pentru scutire pentru impozit pe venituri dacă îndeplinește, la data de 31 decembrie a anului anterior, condiții precum:

• Încadrarea în plafonul sub 500.000 de euro (nu de 1 milion de euro), respectiv echivalentul în lei la cursul BNR de la încheierea exercițiului financiar;
• Capitalul social al respectivei afaceri nu este deținut de stat;
• Nu se află în proces de dizolvare/lichidare;
• A obținut venituri din activitățile desfășurate, altele decât cele de consultanță ori management, care ajung la 80% din totalul veniturilor;
• Are minimum 1 angajat;
• După 1 ianuarie 2023, societatea comercială nu a fost plătitoare de impozit pe venitul microîntreprinderilor.

În cazul în care este depășit plafonul de 500.000 de euro (sau echivalentul în lei) ori dacă nu mai este valabilă condiția privind numărul minim de salariați, vă fi pus în discuție un impozit pe profit. Același lucru este valabil și dacă SRL-ul sau SĂ-ul desfășoară activități bancare, de asigurare ori în sfera jocurilor de noroc etc. În paralel, vechea prevedere legislativă despre impozit de 3 % pe venituri în cazul microîntreprinderilor fără salariați a fost abrogată.

Un alt aspect important este cel legat de sistemul TVA la încasare pentru care, de asemenea, se ține cont de cifra de afaceri din anul fiscal anterior, de până în 4,5 milioane de lei. Acest sistem TVA la încasare presupune o amânare a deducerii TVA până la obținerea sumelor aferente de la clienți.

Tipuri de cifra de afaceri

Există mai multe tipuri de cifră de afaceri. În acest sens, putem vorbi despre cifra de afaceri totala, cifra de afaceri medie, cifra de afaceri marginala și cifra de afaceri critica. Diferențele dintre acestea sunt semnificative, după cum îți vom explica în cele ce urmează.

De asemenea, pe lângă acestea, se poate vorbi și despre cifra de afaceri fiscala. Mai precis, aceasta cifra de afaceri cuprinde totalitatea veniturilor firmei, conform formulei de calcul cifra de afaceri neta, la care se adaugă și avansurile pe care le facturează compania. De exemplu, pentru a determina cifra de afaceri fiscala sunt luate în calcul facturile emise de companie pentru avansuri încasate de la clienți, facturile emise înainte de livrarea produselor sau prestarea serviciilor contractate etc.

Cifra de afaceri totala

Cifra de afaceri totala însumează toate veniturile încasate, într-un interval determinat, în urma vânzării mărfurilor/bunurilor furnizate de companie sau în urma prestării serviciilor din domeniul de activitate specific. Este important că valoarea cifrei de afaceri să o depășească pe cea aferentă cheltuielilor totale pentru că respectiva companie să înregistreze profit.

Cifra de afaceri medie

Pentru calcul cifra de afacere medie se ține cont de un anumit produs sau un anumit serviciu prestat de companie, determinându-se veniturile medii încasate din comercializarea acestuia.

Cifra de afaceri marginala

Această cifra de afaceri marginala se raportează fie la creșterea, fie la scăderea veniturilor pe care compania le obține în urma comercializării unui anumit produs sau în urma prestării unui serviciu specific din cadrul portofoliului extins.

Cifra de afaceri critica

Cifra de afaceri critică reprezintă totalul sumelor pe care firma le obține din vânzarea de bunuri ori prestarea de servicii și care pot asigura acoperirea cheltuielilor fixe ori variabile. După atingerea acestui prag al cifrei de afaceri critice, compania se poate îndrepta către profit.

Cum poți creste cifra de afaceri

În momentul în care înființezi o firma este firesc să te gândești la succesul acesteia, care se poate traduce printr-o cifra de afaceri mai mare. Evident, nu te poți gândi că vei ajunge peste noapte la o cifra de afaceri de 1 milion de euro sau, poate, de 100.000 euro, respectiv echivalentul în lei, însă poți lua în calcul câteva sfaturi care te ajută la creșterea veniturilor obținute pentru prestarea de servicii sau pentru vânzarea produselor finite. Astfel, pentru creșterea veniturilor obținute de companie, respectiv pentru o cifra de afaceri mai mare, poți lua în considerare următoarele aspecte:

1. O strategie bună de afaceri îți oferă, în primul rând, o siguranță că poți obține profitul pe care ți-l dorești în decursul unui an calendaristic, înregistrând, de asemenea, o cifra de afaceri optimă. Tocmai de aceea, alocă timp suficient pentru a-ți pune la punct un plan bine structurat de afaceri din punct de vedere financiar, pe termen mediu și lung. Strategia ta de marketing trebuie adaptată eficient publicului-țintă, pe care, evident, trebuie să îl identifici în prealabil. Astfel, îți poți atinge țintele privind creșterea vânzărilor, pentru o cifra de afaceri semnificativă și pentru obținerea unui profit conform așteptărilor tale.
2. În funcție de activitatea firmei, poți lua în considerare desfășurarea ocazională a unor campanii pentru atragerea de noi clienți și pentru obținerea de venituri în creștere. De exemplu, reducerile acordate clienților pentru un anumit produs sau serviciu pot contribui la fidelizarea acestora. Însă, ai grijă să nu exagerezi, întrucât prea multe astfel de oferte se pot traduce printr-o cifra de afaceri scăzută și, implicit, printr-un profit modest sau chiar inexistent.
3. Promovarea eficientă a unei afaceri, inclusiv pe rețelele Social Media, joacă un rol important pentru creșterea veniturilor pe care le obține respectiva firma, respectiv pentru obținerea unui profit semnificativ. Cu cât atragi mai mulți clienți, cu atât șansele de a înregistra o cifra de afaceri consistentă sunt mai bune.
4. Fă o analiză detaliată în ceea ce privește cheltuielile firmei, înainte de a estima la cât ar putea ajunge cifra de afaceri a companiei tale. Scopul ar fi acela de a micșora, unde este posibil, costurile aferente pentru un produs sau serviciu, fără a face, însă, rabat la calitate. De exemplu, după o anumită perioadă, poți lua în calcul varianta unei negocieri cu furnizorii direcți sau poți opta pentru alții dispuși să își ofere serviciile la prețuri mai mici.
5. Studiază-ți concurența și încearcă să vii cu idei noi, creative, care ar putea contribui la creșterea numărului de clienți pentru companie, respectiv pentru domeniul tău de activitate, și implicit la obținerea de noi venituri.
6. Când profitul îți vă permite, ia în considerare extinderea firmei tale. Astfel, venitul total al companiei, înregistrat pe parcursul anului calendaristic, poate crește.
7. Nu te limita la prestarea unei singure activități sau la vânzarea de produse dintr-o gamă restrânsă, ci încearcă să diversifici serviciile firmei, pentru a-ți spori șansele de profit, după creșterea cifrei de afaceri.
8. Trebuie să știi că pentru a obține venituri semnificative nu este suficient doar să crești vânzarea, ci trebuie să fii la curent cu evoluția prețurilor pe piață. Astfel, dacă economia o impune, nu ezita să crești prețurile pentru diverse servicii/produse.
9. Cifra de afaceri poate crește și dacă, de exemplu, reușești să scazi anumite cheltuieli optând pentru externalizarea anumitor servicii.
10. Pentru o productivitate crescută, cu efecte reflectate în cifra de afaceri, acordă o atenție sporită proceselor de instruire și de perfecționare a personalului.